Если ранее говорилось о том, что без МЧД нельзя будет использовать электронную подпись сотруднику организации уже с 31 декабря 2022 года, то теперь этот срок планируют перенести аж на 31 августа 2023 года.

Проект поправок Минцифры опубликовало на федеральном портале.

Изменения коснутся и сроков действия сертификатов электронной подписи: сейчас в законе сказано, что если у сертификата ЭП, которую оформил удостоверяющий центр, срок дольше 31.12.2022, то такой сертификат все равно действует только до 31.12.2022. 

А после утверждения проекта в трех чтениях максимальный срок действия такой подписи будет до 31.08.2023.

Рассмотрим подробнее, что должен содержать этот формат:

• файл обмена информации со стороны отправителя. Он состоит из сведений об операциях между отправителем и получателем (их обстоятельствах). Файл должен быть подписан УКЭП передающей отправителя;
• файл обмена информации со стороны получателя. Он состоит из сведений о файле обмена информации отправителя и сведений второй стороны. В сведениях получателя будут указаны расхождения, если они есть между сторонами. Конечно же, файл также будет подписан УКЭП получателя.

Приказ вступает в силу с 21.07.2022. Именно с этой даты контрагенты могут обмениваться актом сверки расчетов по установленной электронной форме и при необходимости направлять его в налоговый орган.

Пользователям программ 1С не стоит беспокоиться, ведь все необходимые изменения будут поддержаны с выходом очередных релизов. Главное, вовремя её обновить.

С 1 июля 2021 года порядок работы с электронными счетами-фактурами регулируется приказом Минфина России от 05.02.2021 № 14н (информацию об этом вы можете посмотреть здесь). В данном приказе описаны правила выставления и получения счетов-фактур в электронном виде. Причем касается это как новых документов, так и исправленных и корректировочных.

28 апреля Минфин России выпустили приказ № 64н, в котором указаны новые правила в отношении счетов-фактур, которые выставляют поставщики по госзакупкам. Основные моменты:

• Поставщики смогут подписывать электронные счета-фактуры в рамках единой информационной системы в сфере закупок (ЕИС).
• Датой выставления электронного счета-фактуры в электронной форме в ЕИС через уполномоченный орган считается дата его направления покупателю. Она же будет указана в подтверждении.
• По факту получения счета-фактуры покупателем поставщик получает от уполномоченного органа соответствующее подтверждение.

Также в приказе сказано, что правила распространяются и при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости.

А изменения вступят в силу с 01.10.2022.

«subject/INNLE» —это  ИНН юридического лица. Если сертификат руководителя выпущен после 01.09.2021 года, то в нем должно содержаться обязательное поле.

Сертификатом без такого обязательного поля с 23.06.2022 года отчетность подписать нельзя — она не будет принята (на стороне приемного комплекса будет сформировано уведомление об отказе).

Некоторые удостоверяющие центры (УЦ) не сразу включили это новое требование. Так даже УЦ ФНС в период с 01.09.2021 года по 21.09.2021 года выпускал сертификаты без заполнения этого обязательного поля.

Клиенты, использующие некорректные сертификаты, уже получили уведомление в email-рассылке с информацией о необходимости перевыпуска от удостоверяющих центров.

В частности, сертификаты нашего партнера АУЦ АО «Калуга Астрал» соответствуют описанным требованиям. Все сертификаты, не соответствующие им, выданы сторонними УЦ. 

Мы рекомендуем проверить вашу ЭЦП уже сейчас.

Перевыпуск необходимо сделать быстро, так как уже с 23.06.2022 года такими сертификатами нельзя будет подписывать отчетность.

Экстренные варианты решения:
— Выпустить сертификат на сотрудника, оформить электронную доверенность (МЧД для ФНС), подписать ее сертификатом, действующим до 23.06.2022 года. 
— Выпустить подпись на сотрудника, оформить «бумажную» доверенность, зарегистрировать ее в ФНС и отправлять отчетность, подписывая документы с помощью ЭЦП сотрудника. 
— Перевыпустить ЭЦП, выпущенную на руководителя, которая не содержит данное поле INNLE.

Ускоренное возмещение также называют заявительным порядком. Сейчас не нужно ждать завершения камеральной проверки налоговой, чтобы вернуть уплаченный налог. Для этого подаем заявление заранее и быстрее получаем возмещение (ст. 176.1 НК РФ).

Цитата

Как было раньше: возможность ускоренного возврата НДС была только у крупных компаний. Среди них были те, кто заплатили не менее двух миллиардов рублей налогов за три года, участники налогового мониторинга и производители вакцин от COVID-19. Остальным же нужно было предоставить в налоговую банковскую гарантию или поручительство, чтобы возместить НДС, не дожидаясь окончания проверки.

Что сейчас: почти все ИП и компании получили возможность возмещать НДС в ускоренном режиме. Исключений только два:

• ИП или организации в процессе реорганизации или ликвидации;
• ИП или организации, которые проходят процедуру банкротства.

Ускоренный режим возмещения НДС— одна из мер поддержки бизнеса в текущих условиях. Такой порядок ввели только на налоговые периоды 2022 и 2023 годов. Правом на ускоренное возмещение НДС можно пользоваться уже сейчас (с апреля 2022 года), согласно ФЗ от 26.03.2022 №67-ФЗ

И все таки, как вернуть НДС в ускоренном режиме

Если вы хотите вернуть НДС в сумме не больше, чем заплатили налогов и взносов за прошлый год, то вам нужно сдать декларацию по НДС (сдается ежеквартально) и написать в налоговую заявление в течение пяти дней со дня сдачи декларации. При этом таможенные платежи и налоги за прошлый год, которые вы уплатили в качестве налогового агента, не учитываются.

Если же сумма, которую вы планируете вернуть, оказалась больше суммы прошлогодних налогов и взносов, то кроме декларации по НДС и заявления вам также, как и ранее понадобится банковская гарантия или поручительство. 

После выполненных действий, ФНС проверит документы и в течение пяти дней примет решение: 

• либо о возмещении (если сумму возврата посчитают обоснованной). Тогда деньги перечислят на счёт или зачтут их, если есть задолженность по налогам;
• либо об отказе (если посчитают, что сумма налога указана неправильно). В этом случае вам о нём сообщат в течение пяти дней и укажут причину — номер и пункт статьи, которая нарушена по мнению налоговой.

Если налоговая примет решение о возмещении, то на следующий день сообщит в казначейство, что необходимо перечислить деньги. Казначейство возместит налог в течение пяти дней. получается, что весь процесс возмещения займёт не больше 11 дней. А если налоговая нарушит срок возврата НДС, на сумму возврата будут начислены проценты.

Какие могут быть риски

Обязательно учтите, что ускоренный возврат НДС не отменяет камеральных проверок налоговой. ФНС всё равно будет сверять расчёты и может запросить данные у компании и контрагентов, только сделает это после возврата НДС.

Если камеральная проверка не покажет нарушений, то в течение семи дней налоговая письменно сообщит предпринимателю об окончании проверки. 

Но если проверка покажет, что предприниматель возместил НДС больше, чем положено, то по результатам проверки будет составлен акт, так как это налоговое правонарушение. Решение о возмещении в этом случае отменят полностью или частично, а налоговая потребует деньги назад. И тогда вернуть придётся уже с процентами, так как за каждый день незаконного использования бюджетных денег вам будут начислены проценты в размере двукратной ставки рефинансирования Центробанка. А она с 14 июня 2022 года составляет 9,5%. Вернуть деньги вам нужно будет в течение пяти дней с той даты, когда получили требование.

Также возможно и уголовное преследование: незаконное возмещение НДС попадает под статью «Мошенничество» (ст. 159 УК РФ).

Поэтому, если вы не хотите рисковать или не уверены в правильности расчетов, тогда можно воспользоваться стандартным порядком возмещения НДС и вернуть налог после камеральной проверки.

К ответственности по правонарушению будет привлечено только одно лицо

В новой редакции сказано, что к административной ответственности теперь привлекут только должностное (физическое) лицо и не затронут юрлицо или ИП. Действовать это послабление будет в том случае, если юрлицо или ИП со своей стороны предприняли все возможные меры, чтобы не нарушать требования закона. А физическое (должностное) лицо нарушение все равно допустило. 

Как такое возможно? Пример: ИП приобрел кассу, зарегистрировал в ФНС, с ОФД договор заключил, а кассир чек не пробил или пробил с ошибкой. На руководителя штраф не выпишут, а вот кассиру его не избежать.

Данная норма вступила в силу 6 апреля 2022, установлена ч. 4 ст. 2.1 КоАП. Согласно Федеральному закону от 26.03.2022 № 70-ФЗ данное правило распространяется на любые административные правонарушения, включая использование онлайн-касс.

При совершении административного нарушения впервые можно избежать штрафа и отделаться предупреждением

Если нарушение совершено впервые, оно не угрожает жизни и здоровью людей, а также безопасности государства, то штраф заменяется предупреждением.

Ранее эта норма уже присутствовала, но звучала в контексте «штраф может быть заменен». Сейчас же это обязанность: при первом нарушении вынесут предупреждение вместо штрафа.

Для малого и среднего бизнеса и социально ориентированных некоммерческих организаций предусмотрено снижение размеров штрафов до 50%

Эти новшества также введены с 6 апреля 2022, подробнее ознакомиться можно в ч. 2 ст. 4.1.2 КоАП. Требования распространяются на все виды административных правонарушений.

Хоть послабления и ввели, но штрафы за нарушение законодательства по применению контрольно-кассовой техники всё ещё остаются достаточно серьезными. Получение некоторых, а ещё хуже - нескольких штрафов может оказаться серьезным ударом, особенно для небольшого бизнеса.

Так вот, на этой неделе запустили сервис для проверки, касается ли вашей компании данная отсрочка. Проверить можно здесь, для проверки достаточно ввести ИНН организации или ИП.

ФНС России проинформировала плательщиков взносов о новом сервисе на сайте налоговой службы, с помощью которого можно узнать, есть ли право на отсрочку платежей по страховым взносам и УСН (см. информацию здесь). Так, для проверки достаточно указать только ИНН организации или ИП.

Вы сможете увидеть, предоставлено ли вам право на перенос сроков уплаты страховых взносов. Также будет указано, на какие взносы (за второй и (или) третий кварталы 2022 года) распространяется отсрочка и когда нужно внести отсроченный платеж.

Также, организации-плательщики УСН смогут увидеть, могут ли они воспользоваться мерой поддержки в виде переноса платежа по единому налогу за 2021 год и авансового платежа за первый квартал 2022 года. Напоминаем, что отсрочка платежей по УСН предусмотрена для отдельных категорий плательщиков постановлением Правительства РФ от 30.03.2022 № 512.

На портале проектов нормативных правовых актов уже выложен документ, который устанавливает порядок проведения эксперимента по маркировке средствами идентификации ‎и мониторингу оборота титановой металлопродукции (далее - эксперимент). Как именно будут маркироваться изделия из титана, пока не ясно, но ожидаем технологии, схожей с ювелирными изделиями.

Выполнять функцию оператора маркировки будет система "Честный знак".

Эксперимент предлагают провести с 1 августа 2022 года по 31 января 2023 года. Участие в эксперименте добровольное.

Как считаете, введение маркировки титана будет иметь смысл?

В планах заявлена отсрочка на год по уплате страховых взносов для производств и тех предприятий, которые  поставляют товары и услуги на внутренний рынок.

Планируется, что предприятиям-поставщикам перенесут на год уплату взносов за 2-й квартал 2022 года, а производственным предприятиям – за 2-й и 3-й кварталы 2022 года. Однако срок уплаты будет одинаков и для тех, и для других - нужно будет внести отсроченные платежи по взносам с мая 2023 года.

Возможна ли оплата взносов частями, пока не ясно, так как детальный порядок предоставления отсрочки ещё только будет разрабатываться Правительством.

Важно отметить уже сейчас, что льгота НЕ будет распространяться на экспортеров, организации финансовой сферы, оптовой торговли и бюджетного сектора. Перечень отраслей определит Правительство.

Интересно, что пока в числе льготников президент РФ обозначил только юрлиц. Но вполне возможно, что в ходе разработки Правительством правил отсрочки по взносам в список будут включены и ИП.

Запускается эксперимент ФНС России по безвозмездному предоставлению программного обеспечения для работы с электронной подписью!

ФНС России проводит эксперимент по безвозмездному (то есть, даром) предоставлению пользователям Удостоверяющего центра ФНС России программного обеспечения для работы с электронной подписью.

Регламентирующие документы: приказ ФНС России от 25.04.2022 № ЕД-7-24/343@ и положения статьи 13 Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи».  

Срок проведения эксперимента составляет 6 месяцев.

Суть эксперимента

ФНС будет предоставлять средства криптографической защиты информации (СКЗИ) для лиц, получивших ЭЦП от УЦ ФНС России после 12 апреля 2022 г.

Получили раньше? Нужно перевыпустить сертификат в любом налоговом органе, оказывающим данную услугу.

Цитата

ФНС обращает ваше внимание на тот факт, что для бесплатного использования программного обеспечения необходимо получить электронную подпись в налоговом органе. То есть, тем организациям, у которых есть ещё действующая ЭЦП от другого удостоверяющего центра, поучаствовать в эксперименте не получится.

Пока мы не нашли срок действия лицензии на ПО, которую будет предоставлять ФНС. Предполагаем, что срок будет равен сроку действия сертификата подписи.

Кто участвует

Участниками эксперимента на добровольной основе становятся две стороны:

• пользователи УЦ ФНС России (люди, получающие электронные подписи в налоговой);
• разработчики программного обеспечения (на сегодняшний день это уже готовые ООО «Криптопро» и АО «ИнфоТеКС», которые будут работать с 3 квартала 2022 года).

Что думаете об эксперименте?

4 апреля 2022 года Правительство опубликовало поправки в правилах маркировки ювелирных изделий (Постановление Правительства РФ от 2.04.2022 г. № 576).

Важные изменения:

• Теперь правила распространяются ещё и на Банк России, а также на кредитные организации;
• В изначально поданные сведения об остатках драг.металлов и камней, ювелирных и других изделий можно вносить изменения в ГИИС ДМДК вплоть до до 1 сентября 2022;
• Информацию о каждом случае оборота изделия теперь нужно в течение 5 дней с момента его возникновения.

Также было опубликовано новое руководство пользователя ГИИС ДМДК. В новой версии описан функционал по ввозу/вывозу товаров. Отдельно рассматриваются те изделия, которые не подлежат госконтролю.

Новость из разряда "Наконец-то!"

8 апреля 2022 года Минцифры утвердило формат формы доверенности в электронной форме в машиночитаемом виде, разработанный ФНС России. Данный формат документа ждали ещё со второй половины 2021 года, когда произошли изменения в федеральном законе об электронных подписях №63-ФЗ.

Что такое машиночитаемая доверенность?

Машиночитаемая доверенность или МЧД — это доверенность, созданная в электронной форме и подписанная электронной подписью руководителя организации. К примеру, МЧД может быть оформлена на бухгалтера для сдачи отчетности, а право подписи ему доверил директор.

МЧД - не просто скан доверенности. Это файл формата xml. В МЧД указываются именно те полномочия, которыми руководитель наделяет конкретного сотрудника для работы с контролирующими органами.

Зачем она нужна?

С 01.01.2022 года в ФНС выдается подпись на руководителя в единственном экземпляре и скопировать её нельзя. Для работы других сотрудников это становится препятствием, так как раньше 1 подпись могла быть установлена на нескольких рабочих местах.

Соответственно, чтобы другие сотрудники, кроме руководителя могли работать с ЭДО, оформлять закупки на торгах или отправлять отчетность - нужна своя подпись с доверенностью. Это также убережёт от вопросов кто в организации подписал тот или иной документ.

Машиночитаемые доверенности должны были стать обязательными с 1 января 2022 года. Но ввиду длительного согласования её формата, власти отложили изменения — правила вступят в силу в 2023 году. В 2022 году руководители организаций и сотрудники могут использовать машиночитаемые доверенности по желанию. Это так называемый переходный период.

Как получить МЧД?

Если у вас есть действующая электронная подпись аккредитованного УЦ, то она будет работать до окончания её срока действия или максимум до 31 декабря 2022 года (если срок окончания указан уже в 2023 году).

После окончания её срока, сотрудникам нужно выпустить новую ЭЦП. И в 2022 году у сотрудников будет два варианта, как получить подпись, чтобы подписывать документы организации.

1. По-старому: сотрудники подписывают документы электронной подписью, которая получена на организацию. Владельцы сертификата такой подписи — юридическое лицо и сотрудник, который действует по обычной бумажной доверенности.
2. По-новому: сотрудник получает подпись на свое имя как физическое лицо. Машиночитаемая доверенность передает ему право подписывать документы организации своей подписью физического лица. Такие документы будут действительны.

В программе 1С:Бухгалтерия уже в тестовом режиме реализован конструктор для создания МЧД.  Вы можете обратиться к нашим специалистам для её создания.

Государство готовится к полному переходу на новый способ уплаты налогов, сборов и страховых взносов. Единый налоговый платеж предложили сделать обязательным и безальтернативным способом для всего бизнеса с 1 января 2023 г.

В ноябре 2021 г. президент подписал первый «рамочный» закон, который распространил механизм единого налогового платежа на компании и индивидуальных предпринимателей (ИП).  Законопроект получил положительное заключение правительства.

С помощью единой платежки можно будет оплатить:

• налоги и авансовые платежи по ним для юр.лиц;
• страховые взносы;
• торговый сбор;
• сборы (кроме госпошлин, на уплату которых суд не выдал исполнительный документ);
• пени, штрафы и проценты.

Налоговая посчитает единым налоговым платежом как добровольные взносы, так и перечисления в бюджет, а также суммы переплаты и излишне взысканные суммы после 1 июля 2022 года.

Сроки

Пилотный проект будет действовать с 1 июля по 31 декабря 2022 года, а вступить в пилот можно уже с апреля этого года.

Как это будет работать

Сейчас компании должны заполнять множество платежек с различными реквизитами для оплаты налогов. Предполагается, что каждой организации и ИП откроют единый налоговый счет (ЕНС) в Казначействе. Достаточно будет внести средства на счет, указав сумму и ИНН, и налоговая сама распределит деньги по нужным направлениям.

Очередность зачета будет такой: Недоимки → Предстоящие платежи по налогам, взносам и сборам → Долги по пеням → Долги по процентам → Долги по штрафам. 

Детализация начислений и уплаты налогов будет доступна онлайн. При этом на ЕНС будет формироваться единое сальдо расчетов, что исключит появление задолженности по одним налогам и переплаты по другим, указано в документе. «Свободные» деньги на счету можно будет вернуть или заплатить налоги за другое лицо, подав заявление.

Важные изменения

1. Законопроект предлагает единые сроки уплаты налогов – 20-го и 25-го числа месяца. Это упростит платежный календарь для бизнеса, отмечается в пояснительной записке к законопроекту.

2.Организации и предприниматели, перешедшие на новый порядок уплаты, должны будут подавать в налоговую уведомления об исчисленных суммах. Сроки следующие:

• налогоплательщики — за пять дней до установленного срока уплаты налогов и авансовых платежей;
• плательщики взносов — за пять дней до установленного срока уплаты взносов;
• налоговые агенты по НДФЛ — не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

3. Изменится порядок возмещения налога на добавленную стоимость (НДС) и акцизов. Деньги будут не возвращать налогоплательщику, а увеличивать «баланс» на налоговом счете. С него уже можно будет забрать деньги по заявлению.

Интересно, что подобный проект есть и для налогов физ.лиц - единым платежом можно уплачивать транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц, а также налога на доходы физических лиц.

Что думаете о проекте?

Напомним, что что по закону организации на УСН должны уплатить единый налог за 2021 год не позднее 31 марта 2022 года, а предприниматели – не позднее 30 апреля 2022 г. Аванс же по УСН за 1-й квартал 2022 года те и другие должны уплатить не позднее 25.04.2022.

Правительство продлило на 6 месяцев срок уплаты единого налога при УСН за 2021 год и авансового платежа при УСН за 1-й кв. 2022 года для организаций и предпринимателей, которые в качестве основной ведут следующие виды деятельности:

• производство пищевых продуктов (код ОКВЭД2 10)
• производство напитков (код ОКВЭД2 11)
• производство текстильных изделий (код ОКВЭД2 13)
• производство одежды (код ОКВЭД2 14)
• производство кожи и изделий из кожи (код ОКВЭД2 15)
• обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения (код ОКВЭД2 16)
• производство бумаги и бумажных изделий (код ОКВЭД2 17)
• деятельность полиграфическая и копирование носителей информации (код ОКВЭД2 18)
• производство химических веществ и химических продуктов (код ОКВЭД2 20, кроме 20.1)
• производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях (код ОКВЭД2 21)
• производство резиновых и пластмассовых изделий (код ОКВЭД2 22)
• производство прочей неметаллической минеральной продукции (код ОКВЭД2 23)
• производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования (код ОКВЭД2 25)
• производство компьютеров, электронных и оптических изделий (код ОКВЭД2 26)
• производство электрического оборудования (код ОКВЭД2 27)
• производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки (код ОКВЭД2 28)
• производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов (код ОКВЭД 29)
• производство прочих транспортных средств и оборудования (код ОКВЭД2 30)
• производство мебели (код ОКВЭД2 31)
• производство прочих готовых изделий (код ОКВЭД2 32)
• ремонт и монтаж машин и оборудования (код ОКВЭД2 33)
• деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (код ОКВЭД2 79)
• деятельность в области здравоохранения (код ОКВЭД2 86)
• деятельность по уходу с обеспечением проживания (код ОКВЭД2 87)
• предоставление социальных услуг без обеспечения проживания (код ОКВЭД2 88)
• деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений (код ОКВЭД2 90)
• деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры (код ОКВЭД2 91)
• деятельность в области спорта, отдыха и развлечений (код ОКВЭД2 93)
• деятельность по предоставлению прочих персональных услуг (код ОКВЭД2 96)

Важно, что основной вид деятельности определяется по данным ЕГРЮЛ (ЕГРИП) по состоянию на 1 января 2022 года. Изменения, внесённые позже, уже не дадут права на отсрочку.

Ещё один аспект: уплатить единый налог за 2021 год и авансовый платеж за 1-й кв. 2022 года можно в рассрочку. Платежи оформляются на полгода равными частями в размере 1/6 ежемесячно (не позднее последнего числа месяца), начиная со следующего месяца за тем, в котором наступает новый срок уплаты.

Таким образом, с учетом продления единый налог при УСН за 2021 год нужно уплатить (письмо ФНС России от 31.03.2022 № СД-4-3/3868@):

• организациям – в размере 1/6 суммы налога не позднее 31.10.2022, 1/6 суммы налога не позднее 30.11.2022 и так далее до полной уплаты,
• предпринимателям – в размере 1/6 суммы налога не позднее 30.11.2022, 1/6 суммы налога не позднее 31.12.2022 и так далее до полной уплаты.

Аванс по УСН за 1-й кв. 2022 года уплачивается организациями и предпринимателями в размере 1/6 аванса не позднее 30.11.2022, 1/6 аванса не позднее 31.12.2022 и так далее до полной уплаты.